Государство любит налоги. Даже не то, чтобы любит — государству нужны денежки налогоплательщиков, чтобы самим налогоплательщикам делать хорошо, посредством построения дорог, выплаты пенсий и закрытия прочих социальных нужд. Обсуждать здесь почему налогоплательщики не могут это делать самостоятельно мы не будем. А лучше поговорим о реальных способах экономии.

Данные способы мы используем в нашем интернет-агентстве уже четвёртый год и это позволяет платить меньше налогов совершенно законно. Поскольку основные затраты в компаниях, которые разрабатывают ПО являются затраты на заработную плату с них мы и начнём. Сразу хочу сказать что все сотрудники устроены в компании официально и это неспроста.

Экономить на самой заработной плате как таковой, скорее всего не получится (да и не нужно, потому что при низкой заработной плате в компании компетентность сотрудников будет оставлять желать лучшего). Однако для её рационального распределения существует много способов, о которых я расскажу в будущих статьях.

 

ПФР

Пенсионный фонд России обязывает работодателей (будь то ИП или ООО) выплачивать налоги в размере 22% от заработной платы в ПФР на обязательное пенсионное страхование, 5,1% на общее медицинское страхование и 2,9% в ФСС (на случай материнства или временной нетрудоспособности). Итого получается 30% налогов с заработной платы. Эти деньги никогда не видят ваши сотрудники и большинство даже не представляет, что вы за них платите в пенсионный фонд 30% от заработной платы каждый месяц.

Однако наше государство любит IT-шников не только на словах, но и на деле. Для нас с вами, мои маленькие любители компьютеров разработан п. 4-10 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017, в котором черным по белому работодателям подпадающим под некоторые правила разрешается платить взносы за сотрудников в ПФР по пониженному тарифу.

Рассмотрим подробнее, кто эти счастливцы (список довольно объемный, поэтому я выберу только имеющие отношение к IT):

  • Организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» (платят 14% в ПФР)
  • Организации особых экономических зон (Владивосток, Крым, Севастополь и резиденты территорий опережающего развития) платят 7,6% в ПФР
  • Организации, ведущие деятельность в области информационных технологий (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) платят 14% в ПФР. Это организации которые осуществляют деятельность по ОКВЭДам 62 и 63;
  • И еще много пунктов подробнее с которыми вы можете ознакомиться в налоговом кодексе.

Таким образом, если ваша компания занимается разработкой ПО, сайтов, SEO-продвижением (что по сути тоже является работой с кодом сайта), баз данных и многого другого вы можете использовать данные пониженные тарифы для вашего бизнеса и экономить до 16% на взносах в ПФР за ваших сотрудников. Сделать это совсем не сложно — достаточно показать налоговому органу, что вы желаете пользоваться пониженным тарифом, ваш оборот не превосходит указанного в законе и большая часть ваших доходов в бизнесе приходит именно по данным ОКВЭДам.

 

УСН

Второй налог, который можно (и нужно) сократить это УСН. Если ваша компания ООО или ИП работает на упрощенной системе налогообложения как по системе “доходы” так и по системе “доходы минус расходы” вы можете сокращать налог УСН на величину пенсионных взносов, (ИП без сотрудников полностью, а ИП с сотрудниками и ООО не более 50%).

Таким образом работая на УСН вы можете сократить этот налог наполовину, либо полностью за счет взносов за сотрудников в налоговую на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также в ФСС на травматизм.

Исходя из вышесказанного, работая с клиентами в b2b сегменте и получая большую часть денег на расчетный счёт организации платить белую заработную плату становится выгодно. Даже переплачивая взносы в ПФР (которые, кстати, не 30% а 20% или даже 14%) вы сможете снизить ещё и УСН на величину этих взносов.

З.Ы. Совсем не понимаю логику государства: предоставляя льготы на пенсионные взносы для граждан-сотрудников льготных категорий компаний. Для владельцев бизнеса это серьёзная экономия, которая никаким образом не может быть засчитана при расчете пенсии сотрудникам. За то что сотрудник работал в IT не будут же повышать пенсии…

 

Роман Федосов, генеральный директор интернет-агентства “Компот”